分錄一

年底結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)：

借：本年利潤(rùn) 200萬元

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200萬元

若是虧損了，則做相反的會(huì)計(jì)分錄。

分錄二

年底計(jì)提10%法定盈余公積金：

借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積 20萬元

貸：盈余公積-法定盈余公積 20萬元

分錄三

年底計(jì)提任意盈余公積金：

借：利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積 10萬元

貸：盈余公積-任意盈余公積 10萬元

分錄四

年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金：

借：資產(chǎn)減值損失 10萬元

貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬元

分錄五

計(jì)提應(yīng)向股東分配的紅利：

借：利潤(rùn)分配－應(yīng)付股利 10萬元

貸：應(yīng)付股利-股東 10萬元

分錄六

結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”明細(xì)科目余額：

借：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn) 40萬元

貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積 20萬元

利潤(rùn)分配－提取任意盈余公積10萬元

利潤(rùn)分配－應(yīng)付股利10萬元
再次強(qiáng)調(diào)

明年的3月1日-6月30日，不是每個(gè)人都需要個(gè)人所得稅的匯算清繳！符合以下情況之一的自然人你無需進(jìn)行個(gè)稅的匯算清繳工作。

情況一

綜合所得年收入不超過12萬元的納稅人，不管你是否需要補(bǔ)繳稅款、也不管你補(bǔ)稅金額多大，都不需要匯算清繳你的個(gè)稅。

情況二

納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的，由于金額較低，為了減輕納稅人工作量，也不需要匯算清繳你的個(gè)稅。

情況三

你在一個(gè)納稅年度內(nèi)沒有取得綜合所得，雖然有股息紅利、偶然所得等，但是也不需要匯算清繳你的個(gè)稅。

情況四

納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致，也就是不存在補(bǔ)稅、退稅情形的，平時(shí)你及時(shí)享受了各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也不需要匯算清繳你的個(gè)稅。

情況五

納稅人你雖然年終匯算清繳需要退稅，但是你選擇不申請(qǐng)年度匯算退稅的，也不需要匯算清繳你的個(gè)稅。
提醒

2種需要辦理匯算清繳的情形：

一是2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

二是2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的。

納稅人若符合上述情形之一，則需要辦理年度匯算。

參考一

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第94號(hào)《關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》規(guī)定：

2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

參考二

按照修訂后的個(gè)稅法規(guī)定，需要進(jìn)行匯繳清算的情形有：

一是納稅人在一個(gè)納稅年度中從兩處或者兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減去“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除后的余超過6萬元的。

二是取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且四項(xiàng)綜合所得年收入額減去“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的。

三是納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，預(yù)扣預(yù)繳的稅額低于依法計(jì)算出的應(yīng)納稅額。

四是納稅人申請(qǐng)退稅的。申請(qǐng)退稅是納稅人的合法權(quán)益，如納稅人年度預(yù)繳稅款高于應(yīng)納稅款的，可以申請(qǐng)退稅。